Import samochodu z Wielkiej Brytanii do Polski po Brexicie stał się znacznie bardziej skomplikowany. Kupujący musi zmierzyć się z cłem importowym, podatkiem VAT, akcyzą oraz wymogami rejestracyjnymi. Warto skorzystać z pomocy agencji celnej specjalizującej się w imporcie aut, aby uniknąć kosztownych błędów i opóźnień. Poniższy przewodnik wyjaśnia krok po kroku wszystkie obowiązki celne i podatkowe.

Cło na import samochodu z UK — stawki i podstawa wymiaru

Od 1 stycznia 2021 r. Wielka Brytania nie jest już częścią UE, co oznacza, że każdy pojazd sprowadzany z UK podlega należnościom celnym. Wspólna Taryfa Celna UE (TARIC) przewiduje dla samochodów osobowych (kod CN 8703) stawkę cła w wysokości 6,5%. Podstawą wymiaru cła jest wartość celna pojazdu, czyli:

• Cena zakupu pojazdu (wartość transakcyjna)
• Koszty transportu do granicy UE
• Koszty ubezpieczenia w trakcie transportu

Łącznie wartość CIF (Cost, Insurance, Freight) stanowi bazę do obliczenia cła. Przykładowo: samochód kupiony za 10 000 GBP plus 500 GBP transportu i 100 GBP ubezpieczenia daje wartość celną ok. 10 600 GBP × kurs NBP = wartość w PLN × 6,5% = kwota cła.

Umowa o Handlu i Współpracy (TCA) między UE a UK może przewidywać zerową stawkę celną, jeżeli pojazd spełnia reguły pochodzenia — tzn. został wyprodukowany w UK. W praktyce jednak większość używanych samochodów importowanych do Polski to pojazdy o mieszanym lub europejskim pochodzeniu i nie spełniają warunku preferencyjnego.

VAT przy imporcie pojazdu z UK

Poza cłem importowym, każdy sprowadzony samochód podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 23%. Podstawę opodatkowania VAT stanowi wartość celna + cło + ewentualne inne należności. Zatem przy imporcie pojazdu o wartości celnej 50 000 PLN:

• Cło: 50 000 × 6,5% = 3 250 PLN
• Podstawa VAT: 50 000 + 3 250 = 53 250 PLN
• VAT: 53 250 × 23% = 12 247,50 PLN

Przedsiębiorcy zarejestrowani jako czynni płatnicy VAT mogą odliczyć zapłacony VAT importowy, pod warunkiem że pojazd jest wykorzystywany w działalności gospodarczej. Osoby fizyczne nie mają takiej możliwości.

Akcyza — obowiązek przed rejestracją

Zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym, przed dokonaniem pierwszej rejestracji pojazdu w Polsce importerzy muszą złożyć deklarację akcyzową AKC-UA i zapłacić akcyzę. Stawki akcyzy w Polsce dla samochodów osobowych wynoszą:

• Silnik do 2000 cm³: 3,1% podstawy opodatkowania
• Silnik powyżej 2000 cm³: 18,6% podstawy opodatkowania
• Pojazdy elektryczne (BEV): zwolnione z akcyzy
• Pojazdy hybrydowe plug-in (PHEV): obniżona stawka

Podstawą opodatkowania akcyzą jest kwota, jaką nabywca jest obowiązany zapłacić dostawcy — czyli cena zakupu pojazdu. Zgłoszenie akcyzowe należy złożyć w urzędzie celno-skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania importera, najpóźniej w dniu złożenia wniosku o rejestrację pojazdu.

Profesjonalne odprawy celne pojazdów obejmują kompleksową obsługę zarówno formalności celnych, jak i akcyzowych, co znacząco przyspiesza cały proces.

Procedura celna — zgłoszenie importowe krok po kroku

Procedura importu samochodu z UK przebiega następująco:

1. Zakup i transport pojazdu — pojazd musi zostać przewieziony do Polski przez oficjalne przejście graniczne lub port morski. Transport kołowy lub na lawecie.
2. Zgłoszenie celne importowe — złożenie deklaracji importowej (SAD) w systemie AIS/CELINA lub AES przez agencję celną lub samodzielnie (jeśli importer posiada dostęp do systemu).
3. Opłata cła i VAT importowego — uregulowanie należności celno-podatkowych na podstawie dokumentu SAD/PZ lub elektronicznego potwierdzenia MRN.
4. Uzyskanie dokumentu potwierdzającego import — otrzymanie potwierdzonego SAD lub wydruku z systemu, który będzie potrzebny do dalszych formalności.
5. Złożenie deklaracji akcyzowej AKC-UA — w urzędzie celno-skarbowym lub elektronicznie przez portal podatki.gov.pl.
6. Badanie techniczne — pojazd musi przejść badanie techniczne w Stacji Kontroli Pojazdów. W razie potrzeby — badanie homologacyjne lub indywidualne.
7. Rejestracja pojazdu — złożenie wniosku w wydziale komunikacji starostwa powiatowego lub urzędu miejskiego.

Wymagane dokumenty do importu i rejestracji

Kompletna lista dokumentów niezbędnych do przeprowadzenia importu i rejestracji pojazdu z UK:

• V5C — brytyjski dowód rejestracyjny (logbook)
• Faktura zakupu lub umowa kupna-sprzedaży
• Dowód zapłaty cła importowego (MRN/SAD)
• Potwierdzenie zapłaty VAT importowego
• Deklaracja akcyzowa AKC-UA z potwierdzeniem zapłaty
• Wynik badania technicznego pojazdu (ważny 30 dni)
• Polisa ubezpieczeniowa OC
• Dokument tożsamości importera
• W przypadku przedsiębiorcy — wpis do KRS lub CEIDG

Koszty całkowite — przykładowa kalkulacja

Dla samochodu o wartości 40 000 PLN (po przeliczeniu z GBP) z silnikiem 1600 cm³ koszty mogą wyglądać następująco:

• Cena zakupu: 40 000 PLN
• Transport z UK: 2 500 PLN
• Cło (6,5%): ok. 2 762 PLN
• VAT import (23%): ok. 10 408 PLN
• Akcyza (3,1%): ok. 1 325 PLN
• Badanie techniczne: 200–400 PLN
• Opłata rejestracyjna: ok. 250 PLN
• Obsługa agencji celnej: 400–800 PLN

Łącznie dodatkowe koszty poza ceną zakupu mogą wynieść od 17 000 do 18 500 PLN, czyli ok. 43–46% wartości pojazdu.

Częste błędy przy imporcie samochodu z UK

Importerzy popełniają szereg kosztownych błędów, m.in.:

• Niedoszacowanie wartości celnej — zaniżanie ceny w umowie jest niezgodne z prawem i może skutkować wszczęciem postępowania przez KAS
• Brak zgłoszenia akcyzowego przed rejestracją — urząd może odmówić rejestracji
• Nieprawidłowa klasyfikacja taryfowa pojazdu — np. sklasyfikowanie samochodu osobowego jako ciężarowego w celu uniknięcia akcyzy
• Brak dokumentacji potwierdzającej origine pojazdu przy staraniu się o preferencyjne stawki celne